Deduceri fiscale 2026 pentru investiții verzi și digitalizare în firmele românești

În 2026, mediul de afaceri din România va beneficia de una dintre cele mai consistente serii de facilități fiscale pentru investiții verzi și digitalizare. Noul Cod Fiscal, armonizat cu Pactul Verde European, oferă deduceri suplimentare, amortizare accelerată și credite fiscale pentru companiile care investesc în tehnologii nepoluante, echipamente digitale și eficiență energetică.

Aceste măsuri au scopul de a sprijini tranziția economică spre sustenabilitate și competitivitate tehnologică, fiind aplicabile tuturor firmelor – indiferent dacă sunt microîntreprinderi, SRL-uri plătitoare de profit sau companii mari.

1️⃣ Ce sunt investițiile verzi și digitale eligibile

Conform Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 1298/2025, se consideră eligibile următoarele tipuri de investiții:

• achiziția de panouri fotovoltaice, pompe de căldură, turbine eoliene sau sisteme de stocare a energiei;
• modernizarea sistemelor de iluminat (LED, senzori, automatizări);
• achiziția de echipamente și software pentru digitalizarea proceselor interne;
• automatizări industriale, robotică, IoT, cloud computing;
• vehicule electrice și stații de încărcare;
• sisteme de reciclare, management al deșeurilor și recuperare termică.

Investițiile trebuie realizate în perioada 2025–2030 și utilizate exclusiv pentru activitatea economică a companiei.

2️⃣ Tipurile de deduceri disponibile în 2026

Firmele pot aplica una sau mai multe dintre următoarele facilități fiscale:

• Deducere suplimentară de 50% pentru cheltuielile aferente investițiilor verzi;
• Deducere de 20% pentru proiectele de digitalizare și automatizare IT;
• Amortizare accelerată pentru echipamente verzi (durată minimă 2 ani);
• Credit fiscal de până la 15% din valoarea investiției, aplicabil impozitului pe profit.

Deducerile se aplică cumulativ cu cele pentru cercetare-dezvoltare (R&D) sau formare profesională, în limita profitului impozabil.

3️⃣ Exemple de aplicare

Exemplul 1 – Companie IT care investește în digitalizare:

• Cheltuieli totale cu software, servere și automatizări: 200.000 lei
• Deducere fiscală 20% = 40.000 lei
• Impozit pe profit redus cu 6.400 lei (16% din deducere)

Exemplul 2 – Firmă de producție cu panouri solare:

• Investiție totală: 400.000 lei
• Deducere suplimentară 50% = 200.000 lei
• Economisire fiscală = 32.000 lei (16% × 200.000)

În plus, compania poate amortiza accelerat echipamentele în 2 ani, reducând baza impozabilă suplimentar.

4️⃣ Condiții de eligibilitate

• Investiția trebuie evidențiată distinct în contabilitate;
• Cheltuielile trebuie să fie efectuate și înregistrate până la sfârșitul anului fiscal;
• Activele achiziționate trebuie să fie utilizate cel puțin 3 ani în activitatea firmei;
• Proiectele verzi trebuie să fie însoțite de certificat energetic sau documentație tehnică emisă de furnizor autorizat;
• Pentru investițiile IT, licențele software trebuie să fie originale și să respecte standardele UE de securitate cibernetică.

5️⃣ Cum se aplică în contabilitate

Deducerea fiscală se aplică prin diminuarea profitului impozabil, iar creditul fiscal se scade direct din impozitul pe profit datorat.
În cazul firmelor fără profit, deducerile se reportează în următorii 7 ani fiscali.

În sistemul contabil, investițiile verzi se evidențiază la contul 2131 – Echipamente tehnologice sau 2139 – Alte instalații, cu mențiunea „investiție verde”.

6️⃣ Suprapunerea cu alte ajutoare de stat

Facilitățile fiscale se pot cumula cu granturile nerambursabile pentru digitalizare și tranziție verde (PNRR, IMM Digital 2025, ElectricUp 2.0), în limita de 50% din valoarea proiectului.

De exemplu, o firmă care primește 100.000 lei prin PNRR și investește încă 100.000 lei din surse proprii poate aplica deducerea suplimentară pentru partea finanțată intern.

7️⃣ Avantajele pentru microîntreprinderi

Chiar dacă microîntreprinderile nu plătesc impozit pe profit, ci pe venit (1% sau 3%), pot deduce cheltuielile verzi din baza impozabilă și beneficiază de amortizare accelerată. În plus, pot opta pentru regimul de profit dacă vor să valorifice creditul fiscal integral.

8️⃣ Control și justificare

ANAF va solicita documente justificative pentru fiecare investiție dedusă: facturi, devize, procese-verbale de punere în funcțiune și, dacă e cazul, certificat de eficiență energetică.
Lipsa acestora poate anula deducerea și recalcula impozitul cu penalități.

9️⃣ Recomandări pentru companii

• Planifică investițiile în avans și corelează-le cu perioada fiscală;
• Solicită audit energetic înainte de instalarea echipamentelor verzi;
• Folosește soluții cloud și ERP-uri integrate pentru contabilitate digitală;
• Consultă un expert fiscal pentru încadrarea corectă a cheltuielilor eligibile;

🔟 Concluzie

Deducerile fiscale pentru investiții verzi și digitalizare din 2026 reprezintă una dintre cele mai mari oportunități pentru firmele românești. Prin combinarea granturilor PNRR cu deducerile din Codul Fiscal, companiile pot reduce semnificativ costurile fiscale și pot moderniza infrastructura.

Articol redactat de echipa calculator-taxe.eu – platformă completă de informare și calcul fiscal pentru firme, contabili și antreprenori.