Impozitarea criptomonedelor în România 2026: reguli noi, CASS și declarația unică

România introduce din 1 ianuarie 2026 un cadru fiscal clar pentru impozitarea criptomonedelor, NFT-urilor și activelor digitale. După o perioadă de ambiguitate, ANAF actualizează Codul Fiscal pentru a alinia legislația națională la Regulamentul MiCA (Markets in Crypto-Assets) adoptat de Uniunea Europeană.

Noile reguli stabilesc cum se calculează câștigul impozabil, ce contribuții se plătesc și cum trebuie raportate tranzacțiile în Declarația Unică. Atât persoanele fizice, cât și firmele care operează cu criptomonede vor fi obligate la o raportare mai detaliată.

1️⃣ Cine datorează impozit pe criptomonede

Toate persoanele fizice rezidente în România care obțin venituri din vânzarea, schimbul sau conversia criptomonedelor în monedă fiat (RON, EUR, USD) datorează impozit pe venit și, în anumite condiții, contribuția CASS.

De asemenea, firmele și PFA-urile care folosesc criptomonede în activitate economică vor include câștigurile în veniturile impozabile și vor fi supuse impozitului pe profit (16%) sau pe venit (1–3%).

2️⃣ Ce se consideră venit impozabil

Venitul impozabil este diferența pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție al criptomonedei. Se ia în calcul și comisionul de tranzacție.
De exemplu:

Bitcoin cumpărat cu 100.000 lei
Vândut cu 150.000 lei
Comision 1.000 lei
Câștig net = 150.000 - 100.000 - 1.000 = 49.000 lei
Impozit = 4.900 lei

Tranzacțiile între portofele proprii (de exemplu, între conturi Binance și Ledger) nu sunt considerate venituri impozabile, dar trebuie raportate în caz de control ANAF.

3️⃣ Cota de impozit și plafonul neimpozabil

• Impozit pe venit: 10% aplicat la câștigul net anual;
• Plafon neimpozabil: 200 lei/tranzacție, cu condiția ca totalul câștigurilor anuale să nu depășească 600 lei;
• CASS: 10% dacă totalul veniturilor din surse independente (inclusiv crypto) depășește 22.800 lei (6 salarii minime).

Astfel, un trader care obține câștiguri de 50.000 lei/an din criptomonede va plăti:

• Impozit pe venit = 5.000 lei;
• CASS = 2.280 lei;
• Total taxe = 7.280 lei.

4️⃣ Declararea câștigurilor în Declarația Unică 2026

Veniturile din criptomonede se declară în Declarația Unică (formular 212), la secțiunea „Venituri din alte surse”. Formularul trebuie depus până la 25 mai 2026 pentru câștigurile obținute în 2025.

Declarația se completează electronic prin Spațiul Privat Virtual (SPV) sau se depune pe hârtie la ANAF.
ANAF recomandă păstrarea extraselor de cont și a istoricului tranzacțiilor pentru minim 5 ani, în caz de audit.

5️⃣ Ce tranzacții nu se impozitează

• Schimbul între criptomonede (de ex. BTC → ETH), fără conversie în fiat;
• Transferurile între portofele proprii;
• Staking-ul neîncasat sau câștigurile încă nelichidate;
• Monedele primite ca recompensă din activități de testare („airdrop-uri nevalorificate”).

Totuși, în momentul în care tokenurile sunt vândute sau convertite în monedă fiat, impozitul devine exigibil.

6️⃣ Impozitarea staking-ului și a veniturilor pasive

În 2026, veniturile din staking, lending sau yield farming sunt considerate venituri din investiții și impozitate separat:

• 10% impozit pe venit din câștigul efectiv;
• 10% CASS dacă venitul total depășește plafonul de 22.800 lei/an.

De exemplu, dacă un utilizator câștigă 10.000 lei din staking, va datora 1.000 lei impozit și, eventual, 2.280 lei CASS dacă are și alte venituri (chirii, dividende etc.).

7️⃣ Impozitarea NFT-urilor

Veniturile din vânzarea NFT-urilor (imagini, muzică, colecții digitale) sunt tratate ca venituri din alte surse. Se aplică același impozit de 10% din câștigul net, iar creatorii profesioniști pot opta pentru regimul PFA dacă activitatea devine recurentă.

În cazul în care NFT-urile sunt vândute prin platforme externe (OpenSea, Magic Eden etc.), se ia în considerare cursul de schimb al monedei la data tranzacției.

8️⃣ Impozitarea criptomonedelor deținute de firme

Companiile care dețin sau tranzacționează criptomonede trebuie să le înregistreze contabil ca active financiare.
Diferențele de valoare la sfârșitul exercițiului fiscal se recunosc ca venituri sau cheltuieli financiare și se includ în calculul profitului impozabil (16%).

În plus, firmele care acceptă plata în criptomonede pentru servicii sau produse trebuie să emită facturi electronice și să convertească valoarea în lei la cursul BNR din ziua tranzacției.

9️⃣ Control și verificări ANAF

În 2026, ANAF va implementa un modul dedicat de raportare a tranzacțiilor crypto, conectat la bursele internaționale (Binance, Kraken, Coinbase). Aceste platforme vor furniza anual date privind câștigurile contribuabililor români, în baza Directivei DAC8.

Astfel, lipsa declarării câștigurilor poate atrage impozitare retroactivă și penalități de 0,02%/zi, plus amenzi între 2.000 și 5.000 lei.

🔟 Recomandări pentru investitori

• Păstrează evidența tuturor tranzacțiilor (preț achiziție, vânzare, comisioane);
• Folosește un software de contabilitate crypto pentru calculul câștigurilor nete;
• Depune Declarația Unică la timp și verifică plafoanele pentru CASS;
• Evită tranzacțiile anonime – pot fi tratate ca venituri nedeclarate;

Concluzie

În 2026, România aduce claritate în fiscalitatea criptomonedelor. Impozitul de 10% rămâne moderat, dar obligațiile de raportare cresc. Investitorii trebuie să fie organizați și transparenți, mai ales odată cu integrarea Directivei DAC8 și a sistemului european de monitorizare a pieței digitale.

Articol redactat de echipa calculator-taxe.eu – ghidul complet pentru impozite, CASS și declarații privind veniturile crypto și NFT-uri.