Impozitul minim pe cifra de afaceri 2026: cine plătește și cum se calculează

Începând cu 1 ianuarie 2026, toate companiile din România vor trebui să fie atente la o nouă obligație fiscală: impozitul minim pe cifra de afaceri. Această măsură a fost introdusă prin pachetul fiscal adoptat în august 2025 și are scopul de a asigura o contribuție minimă la buget din partea firmelor care raportează pierderi repetate.

Conform estimărilor Ministerului Finanțelor, peste 120.000 de companii din România vor fi vizate de această regulă. În acest articol explicăm cine plătește impozitul minim, cum se calculează, ce excepții există și cum pot firmele reduce impactul asupra profitabilității.

1️⃣ Ce este impozitul minim pe cifra de afaceri

Impozitul minim pe cifra de afaceri este o taxă aplicată firmelor care, deși au o activitate economică reală, nu raportează profit sau declară pierderi ani la rând. Începând cu 2026, aceste companii vor datora cel puțin 1% din cifra de afaceri anuală, indiferent de rezultatul contabil.

Scopul acestei măsuri este de a combate optimizările fiscale excesive și raportarea artificială de pierderi prin transferuri interne sau prețuri de transfer.

2️⃣ Cine este obligat să plătească impozitul minim

Conform proiectului de Lege fiscală nr. 287/2025, sunt vizate:

• Firmele plătitoare de impozit pe profit (cota 16%) care înregistrează pierdere fiscală doi ani consecutivi;
• Companiile care au marje de profit sub 1% timp de doi ani la rând;
• Firmele aflate în insolvență, dar care continuă activitatea economică;
• Societățile care nu depășesc plafonul de microîntreprindere, dar optează pentru regimul de profit.

Microîntreprinderile (cu venituri sub 100.000 €) și start-up-urile nou înființate sunt exceptate în primii doi ani de activitate.

3️⃣ Cota și baza de calcul

Cota de impozitare este 1% din cifra de afaceri, calculată pe baza veniturilor totale înregistrate în anul fiscal, inclusiv veniturile din vânzări, servicii și alte activități comerciale.

Formula generală:

Impozit minim = Cifra de afaceri × 1%

De exemplu, o firmă cu o cifră de afaceri de 2.500.000 lei și pierdere contabilă de 50.000 lei va plăti:

2.500.000 × 1% = 25.000 lei impozit minim

4️⃣ Excepții și scutiri

Următoarele categorii de companii sunt scutite de la plata impozitului minim:

• Firmele nou-înființate (în primii 24 de luni de activitate);
• ONG-urile și asociațiile non-profit;
• Instituțiile financiare și bancare, care au regim fiscal propriu;
• Companiile din energie, jocuri de noroc și tutun – care plătesc taxe suplimentare sectoriale;
• Societățile aflate în dizolvare sau lichidare, fără activitate comercială efectivă.

5️⃣ Corelarea cu impozitul pe profit

Impozitul minim nu se cumulează cu impozitul pe profit. Firmele vor plăti valoarea cea mai mare dintre:

• impozitul pe profit (16% din profitul impozabil);
• impozitul minim (1% din cifra de afaceri).

Astfel, dacă impozitul pe profit calculat este sub 1% din cifra de afaceri, se aplică automat impozitul minim. În cazul unui profit mai mare, se aplică impozitul standard de 16%.

6️⃣ Raportare și declarare

Impozitul minim se declară în Declarația 101 privind impozitul pe profit, la finalul anului fiscal, și se plătește până la 25 martie 2027 pentru anul 2026.

ANAF va include automat verificarea pragului de 1% în sistemul e-Reporting, pe baza bilanțurilor contabile depuse de companii. Astfel, nu va fi necesar un formular suplimentar.

7️⃣ Impactul asupra firmelor

Multe companii care până acum raportau pierderi contabile (de exemplu, firme de construcții, transport sau retail) vor fi nevoite să își revizuiască strategia financiară.
De asemenea, firmele care au marje mici de profit (sub 1%) vor trebui să demonstreze eficiența operațională sau să restructureze costurile pentru a evita dublarea sarcinii fiscale.

8️⃣ Exemple de comparație

9️⃣ Optimizare și recomandări

• Analizează anual raportul între cifra de afaceri și profitul net;
• Investește în digitalizare și automatizare pentru a reduce costurile;
• Revizuiește politica de prețuri de transfer dacă ești parte dintr-un grup;
• Foloseste deducerile pentru investiții verzi și IT pentru reducerea bazei impozabile;
• Consultă contabilul privind eligibilitatea pentru microregim (sub 100.000 € venituri).

🔟 Concluzie

Impozitul minim pe cifra de afaceri devine un instrument fiscal esențial al statului pentru a asigura echitatea între companii. Deși procentul de 1% pare redus, el poate afecta serios firmele cu marje mici sau pierderi recurente. Planificarea fiscală și simularea anticipată devin cruciale în 2026.

Articol redactat de echipa calculator-taxe.eu – ghidul complet pentru fiscalitate, impozite și regimuri de afaceri din România.