Impozitul pe profit 2026: modificări și deduceri pentru firmele din România

Începând cu 1 ianuarie 2026, regimul impozitului pe profit în România rămâne la cota standard de 16 %, însă se modifică modul de determinare a bazei impozabile. Noile prevederi ale Codului Fiscal aduc clarificări privind cheltuielile deductibile, amortizarea activelor, pierderile fiscale și tratamentul veniturilor neimpozabile.

Scopul reformei este alinierea la normele europene de impozitare a profitului și reducerea diferențelor dintre marile companii și microîntreprinderile care trec pragul de 100 000 €.

1️⃣ Cine datorează impozit pe profit în 2026

Sunt obligate la plata impozitului pe profit:

• Societățile care depășesc plafonul de 100 000 € venit anual;
• Firmele care desfășoară activități bancare, de asigurări, energie, tutun sau jocuri de noroc (indiferent de venit);
• Companiile care renunță voluntar la regimul de microîntreprindere;
• Organizațiile non-profit pentru veniturile din activități economice.

2️⃣ Cota și baza de calcul

Cota unică de 16 % se aplică asupra profitului impozabil determinat ca diferență între totalul veniturilor și totalul cheltuielilor deductibile.

Formula generală:

Impozit pe profit = (Venituri – Cheltuieli deductibile) × 16 %

Profitul contabil ajustat fiscal reprezintă baza de calcul. Pierderile reportate din anii anteriori pot fi recuperate în maximum 7 ani consecutivi.

3️⃣ Cheltuieli deductibile în 2026

• Cheltuieli cu materiile prime, salariile și contribuțiile sociale;
• Cheltuieli cu energia, utilitățile și chiria spațiilor;
• Servicii de marketing, contabilitate și consultanță (în limita rezonabilității);
• Amortizarea fiscală a mijloacelor fixe;
• Primele de asigurare obligatorii;
• Cheltuieli de instruire profesională – 100 % deductibile;
• Sponsorizări și mecenat – deductibile în limita a 0,75 % din cifra de afaceri.

4️⃣ Cheltuieli nedeductibile

• Amendă și penalități către autorități;
• Cheltuieli fără documente justificative;
• Protocol peste plafonul de 2 % din profitul contabil;
• Dobânzi peste limita stabilită de OUG 13/2024 privind capitalizarea subțire;
• TVA nedeductibilă aferentă achizițiilor personale.

5️⃣ Deduceri suplimentare pentru investiții

Firmele care investesc în digitalizare, eficiență energetică sau cercetare-dezvoltare beneficiază de deduceri suplimentare:

• 50 % deducere pentru cheltuielile de digitalizare (echipamente IT, software, cloud);
• 100 % deducere pentru proiecte de cercetare-dezvoltare acreditate;
• 15 % credit fiscal pentru investiții verzi (panouri solare, vehicule electrice, pompe de căldură).

6️⃣ Amortizarea fiscală actualizată

În 2026, durata minimă de amortizare pentru echipamentele tehnologice se reduce la 3 ani, iar pentru infrastructură software la 2 ani. Se permite amortizarea accelerată pentru active sub 5 000 €.

Astfel, o companie care cumpără echipamente IT de 60 000 lei poate deduce anual 20 000 lei, reducând baza impozabilă și implicit impozitul pe profit.

7️⃣ Impozit minim pe cifra de afaceri

Companiile care înregistrează pierderi timp de doi ani consecutivi vor plăti din 2026 un impozit minim de 1 % aplicat asupra cifrei de afaceri. Măsura vizează firmele inactive sau care își transferă artificial profiturile.

8️⃣ Credit fiscal și pierderi reportate

Pierderile fiscale se pot recupera în termen de 7 ani, începând cu anul fiscal următor celui în care au fost înregistrate. Creditul fiscal pentru investiții poate fi utilizat pentru compensarea impozitului datorat în anii următori.

9️⃣ Exemple de calcul

Exemplu 1: O firmă are venituri totale de 1 200 000 lei și cheltuieli deductibile de 900 000 lei.

Profit impozabil = 300 000 lei
Impozit = 300 000 × 16 % = 48 000 lei

Exemplu 2: Firma investește 100 000 lei în digitalizare (deducere 50 %).
Baza impozabilă devine 300 000 – 50 000 = 250 000 lei → impozit = 40 000 lei.

🔟 Concluzie

În 2026, impozitul pe profit rămâne stabil ca procent, dar sistemul devine mai complex. Optimizarea fiscală prin investiții, amortizare și deduceri devine esențială pentru competitivitate. Firmele trebuie să-și actualizeze politicile contabile și să folosească simulatoare precise pentru estimarea taxelor.

Articol redactat de echipa calculator-taxe.eu – ghidul complet pentru impozite, deduceri și planificare fiscală 2026.