Rata redusă de TVA unificată la 11%: ce schimbă pentru microîntreprinderi din 2025

Începând cu 1 august 2025, România va aplica o cotă unică de TVA redusă de 11% pentru toate bunurile și serviciile care beneficiau anterior de rate de 5% sau 9%. Această schimbare are scopul de a simplifica sistemul fiscal și de a reduce birocrația pentru antreprenori și contabili.

Reforma face parte din pachetul de măsuri fiscale adoptat prin Legea 141/2025 și are implicații semnificative pentru domenii precum turismul, alimentația publică, educația și industria editorială. Deși la prima vedere unificarea pare un pas pozitiv, impactul diferă în funcție de categoria economică și de structura de costuri a fiecărei firme.

Ce înseamnă unificarea cotelor reduse

Până în 2025, România aplica trei niveluri de TVA:

• 19% – cotă standard;
• 9% – cotă redusă pentru alimente, restaurante, medicamente, hoteluri;
• 5% – cotă redusă pentru manuale școlare, cărți, locuințe sociale, energie verde.

Începând cu 1 august 2025, toate aceste categorii vor trece la o singură cotă de 11%. Astfel, sistemul devine mai clar și mai ușor de administrat, dar unele sectoare pierd avantajul fiscal de până la 6 puncte procentuale.

Cine câștigă și cine pierde

Sectoarele avantajoase

• Hotelurile și restaurantele – trec de la 9% la 11%, o creștere moderată și ușor de absorbit prin ajustarea prețurilor.
• Producătorii de alimente – mențin o marjă rezonabilă, iar diferența de TVA poate fi compensată prin optimizarea costurilor.
• Distribuitorii de medicamente – deși rata crește ușor, impactul final asupra consumatorului este minim.

Sectoarele dezavantajate

• Educația și editurile – trec de la 5% la 11%, dublând practic TVA-ul aplicat la cărți, manuale și cursuri.
• Construcțiile rezidențiale noi – pentru locuințele sociale și primele achiziții, TVA-ul urcă de la 5% la 11%, ceea ce poate scumpi ușor prețurile finale.

Impactul asupra microîntreprinderilor

Deși microîntreprinderile neplătitoare de TVA nu aplică direct cotele, majoritatea partenerilor lor – furnizori, subcontractori, clienți – sunt afectați. Prin urmare, prețurile generale din economie pot crește ușor, iar acest lucru se reflectă indirect în marjele microîntreprinderilor.

Pentru microîntreprinderile plătitoare de TVA (cele care depășesc plafonul de 300.000 lei sau care au optat voluntar), schimbarea implică modificări obligatorii în contabilitate și sistemele informatice:

• Actualizarea cotei reduse la 11% în softurile de facturare;
• Revizuirea listelor de produse/servicii care beneficiază de TVA redus;
• Emiterea notelor de informare către clienți și parteneri;
• Verificarea contractelor cu clauze de preț „cu TVA inclus”.

Exemple de calcul

Astfel, un manual școlar de 50 lei va costa 53 lei, iar o cină de 100 lei va urca la 102 lei. Diferențele nu sunt dramatice, dar la nivel de volum și lanț economic impactul este vizibil.

Scopul real al măsurii

Autoritățile au anunțat că unificarea cotelor reduse urmărește simplificarea administrării TVA și reducerea evaziunii fiscale. Până acum, diferențele de cote erau folosite abuziv de unele firme pentru a aplica incorect TVA redus la produse neeligibile. Cu o cotă unică de 11%, controalele fiscale vor fi mai simple și mai eficiente.

Obligațiile contabile și termenul de implementare

Toate firmele trebuie să aplice noua cotă de 11% începând cu 1 august 2025. Facturile emise după această dată trebuie să conțină noua cotă, chiar dacă serviciile au fost contractate anterior.

Contabilii recomandă actualizarea programelor de facturare cel târziu până la 31 iulie 2025, pentru a evita erorile la primele documente fiscale emise în luna august. De asemenea, este importantă verificarea declarațiilor D300 și D394 pentru conformitate cu noile cote.

Ce trebuie să facă antreprenorii

1. Analizați lista produselor și serviciilor care vor trece la 11% și ajustați prețurile.
2. Actualizați site-ul, ofertele comerciale și sistemele de plăți online.
3. Comunicați clienților schimbarea pentru a evita confuziile la facturare.
4. Solicitați contabilului simulări de impact asupra cash-flow-ului.

Recomandări pentru profesioniști

Experții contabili și consultanții fiscali trebuie să acorde atenție produselor cu cote mixte – de exemplu, pachetele turistice sau educaționale care conțin și servicii cu TVA standard. Acestea pot necesita o împărțire proporțională a bazei de impozitare între cotele de 21% și 11%.

Concluzie

Unificarea cotelor reduse de TVA la 11% aduce mai multă claritate în legislație, dar și provocări pentru sectoarele care beneficiau de facilități fiscale. Microîntreprinderile și firmele mici trebuie să se pregătească din timp pentru actualizarea sistemelor contabile și pentru adaptarea prețurilor.

Pentru a calcula rapid impactul noilor cote de TVA asupra profitului tău, poți folosi calculatorul fiscal disponibil pe calculator-taxe.eu, actualizat permanent cu modificările fiscale 2025–2026.

Publicat de echipa calculator-taxe.eu – resursa ta completă pentru taxe, impozite și calcule contabile actualizate.