Impozitul pe dividende în România – de la 10% la 16% din 1 ianuarie 2026

Începând cu 1 ianuarie 2026, România majorează impozitul pe dividende de la 10% la 16%, potrivit noului Cod fiscal aprobat la finalul anului 2025. Măsura are scopul de a aduce un plus de echitate între impozitarea muncii și a capitalului, dar și de a spori veniturile bugetului de stat.

Pentru antreprenori, acționari și contabili, schimbarea înseamnă o adaptare a strategiilor de distribuire a profitului și o planificare atentă a fluxurilor de numerar. În continuare, prezentăm detaliat toate implicațiile practice ale noii cote de impozit pe dividende.

Ce înseamnă impozitul pe dividende

Dividendele reprezintă distribuirea profitului net către acționari sau asociați, proporțional cu participația fiecăruia. În prezent (până la 31 decembrie 2025), cota de impozit este de 10%. Din 2026, aceasta va fi de 16%, ceea ce înseamnă o creștere de 60% a sarcinii fiscale asupra profitului distribuit.

Exemplu de calcul

De ce se majorează cota

Guvernul argumentează majorarea prin două motive principale:

• Necesitatea alinierii la media europeană (unde impozitul pe dividende este între 15% și 20%);
• Dorința de a descuraja distribuirea rapidă a profitului și de a stimula reinvestirea în companie.

În același timp, autoritățile oferă facilități pentru profitul reinvestit, astfel încât firmele care utilizează fondurile pentru achiziția de echipamente, digitalizare sau extindere să beneficieze de scutiri parțiale.

Cine este afectat

• Persoanele fizice rezidente care primesc dividende din firme românești – impozitul reținut la sursă crește la 16%.
• Persoanele juridice care dețin acțiuni în alte companii – impozitul se aplică doar dacă nu există scutire conform directivei europene privind societățile-mamă și filialele.
• Asociații PFA-urilor și întreprinderilor familiale – nu intră în sfera dividendelor, dar vor resimți efectul indirect prin costurile mai mari de capital.

Distribuirea dividendelor în 2025 – soluție de optimizare

O strategie adoptată de multe firme este distribuirea dividendelor înainte de intrarea în vigoare a noii cote. Codul fiscal permite distribuirea de dividende intermediare pe baza situațiilor financiare la trimestrul III 2025, la cota actuală de 10%.

Astfel, companiile care au profit acumulat în 2025 pot reduce impactul noii cote prin plata dividendelor înainte de 31 decembrie 2025. Este important ca distribuirea să fie efectivă, cu plata sumelor către acționari, nu doar declarativă.

Procedura fiscală

1. Se întocmește situația financiară intermediară (de obicei, la 30 septembrie 2025).
2. Adunarea generală aprobă distribuirea parțială a profitului.
3. Se calculează și se reține impozitul de 10% la momentul plății.
4. Se declară în Formularul 100 și se plătește până pe 25 a lunii următoare distribuirii.

Începând cu 1 ianuarie 2026, formularul 100 va fi actualizat pentru noua cotă de 16%, iar sistemul ANAF va recalibra automat validările.

Corelația cu CASS

Pe lângă impozitul pe dividende, se aplică și contribuția la sănătate (CASS), dacă totalul veniturilor pasive depășește 6, 12 sau 24 de salarii minime. Cu noul salariu minim estimat la 3.800 lei în 2026, plafoanele vor fi:

• 22.800 lei – CASS 10% = 2.280 lei
• 45.600 lei – CASS 10% = 4.560 lei
• 91.200 lei – CASS 10% = 9.120 lei

Astfel, un antreprenor care încasează 100.000 lei dividende în 2026 va plăti 16.000 lei impozit + 9.120 lei CASS = 25.120 lei (efectiv 25%).

Impactul asupra firmelor

Microîntreprinderi

Chiar dacă impozitul pe venitul microîntreprinderilor rămâne 1 % sau 3 %, acționarii vor fi afectați de creșterea impozitului pe dividende. În practică, randamentul net scade cu aproximativ 5 – 6 %.

Firme plătitoare de impozit pe profit

Acestea vor analiza mai atent dacă să distribuie profit sau să-l reinvestească. De exemplu, o companie care distribuie 1 milion lei profit va plăti 160.000 lei impozit, în loc de 100.000 lei – o diferență semnificativă.

Ce pot face antreprenorii

• Distribuie dividendele aferente anului 2025 înainte de 31 decembrie, pentru a beneficia de cota veche de 10 %;
• Planifică distribuirea trimestrială a dividendelor în 2026, pentru o gestionare mai bună a cash-flow-ului;
• Analizează opțiunea de reinvestire a profitului în echipamente sau tehnologii, beneficiind de scutirea pentru profitul reinvestit;
• Solicită consultanță fiscală pentru optimizarea impozitării la nivel de grup de firme;
• Verifică permanent modificările legislative și ordinele ANAF referitoare la noul model de Formular 100.

Concluzie

Majorarea impozitului pe dividende la 16 % marchează un nou echilibru între taxarea muncii și a capitalului. Pentru antreprenori, aceasta înseamnă nevoia unei planificări financiare mai riguroase și a unei colaborări mai strânse cu contabilii.

Deși procentul pare mare, România rămâne sub media europeană, iar firmele care adoptă politici de reinvestire inteligentă pot atenua impactul fiscal. Cel mai important este ca deciziile de distribuire a profitului să fie luate informat, pe baza datelor contabile corecte.

Pentru a vedea cum se schimbă efectiv profitul net după aplicarea noilor cote de impozit, poți folosi calculatorul de taxe și impozite de pe calculator-taxe.eu, actualizat zilnic cu noile reguli valabile din 2026.

Articol publicat de echipa calculator-taxe.eu – resursa completă pentru antreprenori și consultanți fiscali din România.