Rata redusă de TVA unificată la 11%: ce schimbă pentru microîntreprinderi din 2025
October 18, 2025Cum se aplică noua cotă de TVA de 21% începând cu 1 august 2025
Începând cu 1 august 2025, România majorează cota standard de TVA de la 19% la 21%. Această modificare face parte dintr-un pachet amplu de măsuri fiscale care vizează creșterea veniturilor bugetare și alinierea la nivelul mediu al Uniunii Europene.
Schimbarea va afecta toate firmele înregistrate în scopuri de TVA, dar și consumatorii finali, prin ajustarea prețurilor de vânzare. În acest articol, explicăm pas cu pas ce presupune noua cotă, cine este vizat, cum trebuie actualizate sistemele contabile și ce riscuri există dacă adaptarea nu este făcută corect.
De ce se majorează TVA-ul în România
Guvernul României a motivat creșterea cotei de TVA prin nevoia de consolidare fiscală. România are unul dintre cele mai mari deficite bugetare din UE, iar TVA-ul reprezintă o sursă esențială de venit la bugetul de stat. Creșterea cu 2 puncte procentuale ar trebui să aducă suplimentar peste 10 miliarde de lei anual.
În plus, România se aliniază astfel țărilor din regiune, unde cotele standard sunt similare: Polonia – 23%, Ungaria – 27%, Cehia – 21%, Croația – 25%.
Cine este afectat de noua cotă de TVA
- Firmele plătitoare de TVA – toate companiile trebuie să ajusteze prețurile de vânzare, sistemele de facturare și contabilitatea.
- Consumatorii finali – vor resimți o creștere ușoară a prețurilor, mai ales la bunuri și servicii neesențiale.
- Microîntreprinderile care nu sunt plătitoare de TVA – nu aplică direct majorarea, dar vor fi afectate indirect de costurile mai mari ale furnizorilor.
Pașii practici pentru firme
- Actualizați cota de TVA în sistemele de facturare și ERP. Verificați ca toate produsele și serviciile să aibă noua cotă de 21% aplicată după 1 august 2025.
- Revizuiți contractele comerciale. Dacă prețurile sunt „cu TVA inclus”, acestea trebuie renegociate sau ajustate corespunzător.
- Actualizați ofertele, site-urile de comerț electronic și cataloagele de produse pentru a reflecta noua cotă.
- Instruiți personalul din contabilitate și vânzări cu privire la noile reguli.
Exemple de calcul: cum se modifică prețul final
| Valoare fără TVA | TVA 19% | TVA 21% | Diferență finală |
|---|---|---|---|
| 100 lei | 119 lei | 121 lei | +2 lei |
| 500 lei | 595 lei | 605 lei | +10 lei |
| 1.000 lei | 1.190 lei | 1.210 lei | +20 lei |
Deși diferențele par mici, la nivel macroeconomic efectul este semnificativ. Pentru firmele cu rulaj mare, o ajustare întârziată a prețurilor poate genera pierderi de mii de lei lunar.
Ce se întâmplă cu facturile emise înainte și după 1 august
Data care contează pentru aplicarea noii cote este data livrării bunurilor sau prestării serviciilor, nu data facturii sau a plății. Astfel:
- Dacă livrarea are loc înainte de 1 august 2025 – se aplică TVA 19%, chiar dacă plata se face ulterior.
- Dacă livrarea are loc după 1 august 2025 – se aplică TVA 21%, chiar dacă factura a fost emisă anterior.
Impactul în diferite sectoare economice
Retail și comerț online
Magazinele online și de retail trebuie să-și actualizeze rapid sistemele de prețuri și afișajele electronice. Platformele eCommerce trebuie testate pentru a evita facturarea incorectă.
Construcții și servicii profesionale
În contractele în derulare, părțile pot negocia ajustarea valorii brute, astfel încât prețul net să rămână același. Altfel, profitabilitatea prestatorilor va scădea.
Turism și HoReCa
Deși unele activități rămân cu TVA redus (ex. cazare 11%), serviciile auxiliare pot intra sub incidența cotei de 21%. Este necesară o analiză detaliată a fiecărui pachet de servicii.
Recomandări pentru antreprenori și contabili
- Simulați impactul modificării asupra prețurilor și profiturilor nete.
- Comunicați clar clienților orice ajustare de tarife.
- Evitați emiterea de facturi anticipate fără clarificarea datei livrării.
- Monitorizați modificările ulterioare ale Codului fiscal – pot apărea excepții pentru anumite domenii.
Concluzie
Creșterea TVA la 21% din august 2025 marchează o nouă etapă fiscală pentru România. Firmele trebuie să se adapteze rapid pentru a evita erorile contabile și penalitățile. Deși măsura are un impact moderat asupra prețurilor finale, la nivel de cash-flow și conformitate fiscală poate fi semnificativă.
Pentru a simula efectul TVA și al noilor taxe asupra afacerii tale, poți folosi calculatorul nostru fiscal actualizat constant cu noile cote și reguli din 2025–2026.
Articol publicat de echipa calculator-taxe.eu – ghidul tău pentru taxe, impozite și calcule fiscale corecte.
